工程公司召开2024年半年工作会，总会计师出席会议并讲话，要求一是聚焦瘦身健体、减负增效，坚定不移推进深化企业改革；二是聚焦全面加强党的领导，坚定不移推进公司治理体系变革；三是聚焦现金流正向贡献，坚定不移推进项目现金流自平衡管理；四是聚焦资产盘活与风险防控，坚定不移强力推进清收清欠、两拖欠、案件处置工作；五是聚焦全面从严治党和作风文化建设，坚定不移推进巡视审计发现问题整改；六是聚焦项目成本管理突出问题，坚定不移推进成本信息化管理；七是聚焦经营风险预警，坚定不移推进财务集约化管理和审计中心建设。

按照会议安排，结合前面有关部门通报的情况，下面，我讲两个方面意见，供各位领导和同志们在工作中思考、参考。

一、上半年经济运行呈现的特点

（一）企业发展规模与高位运行的管理成本、财务成本的矛盾突出。

1.营业收入呈现下降态势。2024年上半年全集团实现营业收入##亿元，完成年度预算##亿元的##%，较去年同期下降##亿元，降幅为##%，为2021年以来半年度收入最低。这是一个异常严峻的指标，与营销规模不高、生产任务储备不足以及逾期项目、停工项目、未开工项目较多密切相关，如果不采取有效措施，完成年度营业收入预算指标的可能性微乎其微，在成本管控、费用压降没有较大改观的情况下，营业收入降低对于集团而言后果极其严重！

2.两项费用成本高企

（1）管理成本：近三年，两级管理费逐年攀升，2020年##亿元、2021年##亿元、2022年##亿元、2023年##亿元、2024年上半年##亿元，管理费用率高达##%；按照年度完成##亿元计算，管理费用率##%，接近##%，X下达的预算控制目标为##%，全集团管理费需要控制在##亿元以内，需要压降##万元左右。

（2）财务费用：融资规模与财务费用逐年增加，若不是资本市场融资成本和货币金融市场利率下行，增幅则会更大。2021年##亿元、2022年##亿元、2023年##亿元。按照2023年营业收入计算，财务费用率达到##%。融资成本较高的公司为一公司##万元、财务费用率##%；北京公司##万元、财务费用率##%。今年上半年全局财务费用##亿元，财务费用率##%。

综上，2024年全集团管理费用率与财务费用率之和预计达到##%。意味着项目目标毛利率必须达到##%，全集团财务收支才能平衡，再考虑X下达利润目标，对项目毛利率要求在##%以上。

（二）负向现金流、债务逾期与可持续发展矛盾突出。

1.负向现金流：2024年上半年全集团经营性现金净流出##亿元，虽较上年中