日前某公司召开全面预算管理专题会议，财务总监作了题为勇于创新 敢于实践 全面提升企业财务管理能力的讲话。

尊敬的监事会领导、各位产权代表、同志们:

即将过去的20XX年，是股份公司发展历程中极不平凡的一年，更是上上下下抱团过冬、蓄势待发、锐意进取的一年。年初，在宏观形势及外部环境极其不利的情况下，各级企业顶住了生存与发展的双重压力，务实求真、顽强拼搏，终于迎来了市场趋于好转的希望曙光。在财务管理方面，继经济活动分析获得领导高度认可、稳步推进之后，全面预算管理咨询工作又开了个好头。今天，在党的“十九大”胜利闭幕之际，我们在这里召开20XX年度财务工作会议，一是总结今年企业经济运行情况和财务会计工作；二是对股份公司下一阶段重点财务会计工作进行部署；三是对20XX年度财务决算和20XX年预算工作进行培训布置。

下面我讲四点意见。

一、前10个月企业经济运行情况

今年以来，股份公司生产经营形势经历了大幅下挫到企稳回升的恢复性反转。尤其是下半年以来，全公司上下以国家加快推进铁路与城轨建设、深入开展管理提升活动为契机，坚定信心、真抓实干，主要经济指标出现了明显增长势头。据10月份快报显示，全公司完成新签合同额4966亿元，同比增长23%，完成计划的76%；营业收入3587亿元，同比持平，完成预算的83%；归属母公司净利润50亿元，同比增长26%，完成预算的72%。三项核心业绩指标均基本接近年度预算进度。投融资也都控制在年度预算之内。

在经营成果出现可喜变化的同时，我们也看到，由于近两年来行业危机的冲击，企业积累了一系列重难点问题：一是铁路建设主战场的任务储备以及收入完成不足；二是有息负债攀升，财务费用急剧增加；三是外部占资严重，资产质量下降；四是经营现金持续流出，大多数子企业资金高度紧张；五是部分子企业存在一定的潜亏挂账，后续发展乏力。

在财务状况方面，资产负债率、外部占资、带息负债“三高”现象非但没有改观并且有所加剧。从三季度财务决算看，资产负债率继续上升，达到83.66%的历史新高，压缩了企业发展空间，并受到国资委持续重点关注；资产周